Flat tax à 31,4 % en 2026 : faut-il opter pour le barème progressif à Bordeaux ?

La flat tax augmente : un tournant pour les épargnants bordelais

Depuis le 1er janvier 2026, le prélèvement forfaitaire unique (PFU), plus connu sous le nom de flat tax, est passé de 30 % à 31,4 %. Cette hausse résulte de la création de la Contribution Financière pour l’Autonomie (CFA) de 1,4 point, venue s’ajouter aux prélèvements sociaux sur les revenus du capital.

Pour chaque épargnant bordelais percevant des dividendes, des intérêts ou des plus-values, la question se pose désormais avec plus d’acuité : vaut-il mieux rester à la flat tax ou opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu ? Notre cabinet de gestion de patrimoine à Bordeaux fait le point.

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Flat tax vs barème : rappel du mécanisme

La flat tax est un prélèvement unique qui combine impôt sur le revenu (12,8 %) et prélèvements sociaux (désormais 18,6 %). Pas de calcul compliqué : chaque euro de gain est taxé à 31,4 %, quel que soit votre niveau de revenus.

L’alternative existe : vous pouvez opter pour le barème progressif lors de votre déclaration de revenus. Dans ce cas, vos revenus du capital sont intégrés à vos autres revenus et soumis au barème classique de l’IR (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %). Les prélèvements sociaux de 18,6 % s’appliquent dans les deux cas.

Attention : l’option pour le barème est globale et irrévocable pour l’année concernée. Vous ne pouvez pas choisir la flat tax pour vos dividendes et le barème pour vos intérêts. C’est tout ou rien.

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Quand le barème progressif devient plus avantageux

Le barème progressif bat la flat tax dans un cas précis : lorsque votre tranche marginale d’imposition (TMI) est inférieure ou égale à 11 %. Dans cette configuration, l’impôt sur vos revenus du capital sera de 11 % + 18,6 % = 29,6 %, contre 31,4 % avec la flat tax. Le gain est réel.

Pour les contribuables à la TMI de 30 %, le calcul est plus serré. L’imposition au barème monte à 30 % + 18,6 % = 48,6 % en apparence. Mais il faut intégrer deux éléments correcteurs importants :

• La CSG déductible : en optant pour le barème, une fraction de la CSG (6,8 %) devient déductible de votre revenu global l’année suivante. Avec la flat tax, rien n’est déductible.
• L’abattement de 40 % sur les dividendes : au barème, seuls 60 % de vos dividendes sont soumis à l’IR. Cet abattement n’existe pas avec la flat tax.

Ces deux mécanismes rendent le barème potentiellement intéressant jusqu’à la TMI de 30 % incluse, notamment pour les contribuables percevant principalement des dividendes.

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Cas concret : un dirigeant bordelais à 30 % de TMI

Imaginons Pierre, dirigeant d’une SAS bordelaise, qui perçoit 50 000 € de dividendes en 2026.

Avec la flat tax : 50 000 × 31,4 % = 15 700 € d’impôt total.

Au barème progressif :

• Base imposable après abattement de 40 % : 30 000 €
• IR à 30 % sur 30 000 € : 9 000 €
• Prélèvements sociaux sur 50 000 € : 9 300 €
• Total : 18 300 €
• Moins CSG déductible l’année suivante (≈ 3 400 € × 30 %) : économie de ≈ 1 020 €
• Coût net après déduction CSG : ≈ 17 280 €

Ici, la flat tax reste gagnante d’environ 1 580 €. Mais si Pierre avait aussi des intérêts d’obligations taxés sans abattement, le calcul global pourrait basculer. D’où l’importance d’un conseil financier à Bordeaux personnalisé.

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TMI à 41 % ou 45 % : la flat tax s’impose presque toujours

Pour les contribuables bordelais dans les tranches hautes, le constat est clair. Même avec l’abattement de 40 % et la CSG déductible, l’imposition au barème dépasse largement la flat tax à 31,4 %.

Un professionnel libéral à 45 % de TMI percevant 100 000 € de dividendes paierait environ 36 400 € au barème, contre 31 400 € à la flat tax. L’écart de 5 000 € est sans appel.

La seule nuance : si ce même contribuable a un patrimoine générant aussi des plus-values mobilières bénéficiant d’abattements pour durée de détention (acquis avant 2018), le barème peut redevenir pertinent sur cette poche spécifique. L’analyse doit être faite poste par poste avec votre conseiller en gestion de patrimoine à Bordeaux.

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Garonne Patrimoine optimise votre fiscalité du capital

Flat tax ou barème progressif, le bon choix dépend de votre situation globale : nature des revenus du capital, TMI, composition du foyer, stratégie de distribution de dividendes. Chez Garonne Patrimoine, cabinet indépendant de gestion de patrimoine à Bordeaux, nous réalisons chaque année cette simulation pour nos clients avant leur déclaration de revenus.

Vous souhaitez vérifier si l’option pour le barème pourrait vous faire économiser de l’impôt en 2026 ? Contactez Garonne Patrimoine pour une analyse personnalisée de votre optimisation fiscale à Bordeaux.